증여 차용증 작성 방법과 인정받는 조건 총정리
증여 차용증
은 가족 간 금전 거래에서 꼭 필요한 안전장치입니다. 부모가 자녀에게 돈을 빌려주는 상황이라면, 단순히 마음으로 주고받는 것처럼 보이더라도 세법상 증여로 간주될 수 있습니다. 실제로 세무조사에서 가장 자주 문제 되는 항목 중 하나가 바로 ‘차용증이 없는 가족 간 자금거래’입니다.
금액이 크다면 더더욱 명확한 증빙이 필요합니다. 세금 문제를 피하려면 단순히 차용증을 쓰는 것을 넘어, 이자가 실제로 오가는 ‘실거래’라는 점을 입증해야 합니다. 이 글에서는 증여 차용증을 어떻게 써야 세무상 인정받을 수 있는지 구체적인 조건과 작성 요령을 단계별로 설명합니다.
지금 이 내용을 미리 알고 준비하면, 나중에 억울하게 증여세를 내는 일을 피할 수 있습니다.
증여 차용증의 의미와 필요성
증여와 차용의 법적 차이
증여는 말 그대로 돈을 주는 것이고, 차용은 돈을 빌리고 갚는 계약입니다. 하지만 세법상 가족 간 금전 이동은 ‘무상 거래’로 의심받기 쉽기 때문에, 차용이라 주장하려면 객관적인 증거가 필요합니다.
즉, 돈을 빌려줬다는 증거로 차용증을 반드시 남겨야 하고, 실제 상환이 이루어져야 합니다.
“차용증이 없으면 증여로 추정됩니다. 세무조사에서 입증 책임은 납세자에게 있습니다.”
차용증이 인정받기 위한 필수 조건
단순히 서류를 작성하는 것만으로는 부족합니다. 실제 거래 사실이 함께 입증되어야 세무상 ‘대여금’으로 인정됩니다.
| 항목 | 필수 조건 | 인정 기준 |
|---|---|---|
| 차용증 작성 | 금액, 이자율, 상환기한, 서명 명확히 기재 | 날짜와 서명 누락 시 무효 처리 가능 |
| 이자 지급 | 연 4.6% 이상 권장 | 정기적 이자 송금 내역 필요 |
| 상환 증빙 | 이체내역, 현금 영수증 등 | 일정 금액 이상 송금 확인 필수 |
| 금전 이동 기록 | 계좌이체로 진행 | 현금거래는 불인정 가능성 높음 |
증여 차용증 작성 방법
1단계 기본 정보 작성
작성일자, 대여금액, 상환기한, 이자율, 차용 목적을 구체적으로 적습니다. ‘단순 생활비’처럼 모호한 표현은 피하고, ‘주택자금’, ‘사업자금’ 등 명확한 목적을 적는 것이 좋습니다.
2단계 이자 약정 설정
세법상 시중금리보다 지나치게 낮은 이율을 적용하면 사실상 증여로 볼 수 있습니다. 따라서 최소한의 법정 이율을 반영해 합리적인 금리를 설정하는 것이 중요합니다.
3단계 서명 및 날인
차용자와 대여자 모두 자필 서명 또는 인감 날인이 필요합니다. 전자서명으로 대체할 수도 있지만, 금액이 크다면 인감증명서를 첨부하는 것이 안전합니다.
실제 차용증 예시 문구
아래는 세무상 인정받는 기본 형태의 예시 문구입니다. 내용은 상황에 따라 조정할 수 있습니다.
- 차용금액: 금 일천만원정 (₩10,000,000)
- 이자율: 연 4.6%
- 상환기한: 2026년 12월 31일
- 상환방법: 매월 말일 원리금 균등 분할상환
- 특약사항: 이자 미지급 시 해당 금액은 증여로 간주될 수 있음
증여로 오해받지 않기 위한 팁
차용증만 있다고 끝이 아닙니다. 실제 상환과 이자 지급이 확인되어야 진짜 ‘대여’로 인정됩니다. 아래 사항을 반드시 지켜야 합니다.
- 이체 시 메모에 ‘이자 지급’ 또는 ‘상환금’ 표시
- 이자 지급일을 일정하게 유지
- 상환 내역을 엑셀 등으로 기록 보관
특히 부모와 자녀 간 거래에서는 세무서가 ‘형식상 대여’로 의심하는 경우가 많기 때문에, 문서보다 실제 거래 이력이 더 중요합니다.
증여 차용증 관련 QNA
Q 가족 간 차용증을 안 쓰면 무조건 증여로 보나요
A 아닙니다. 다만 이자 지급이나 상환 내역이 없으면 증여로 추정될 가능성이 높습니다.
Q 이자를 안 받아도 되나요
A 가능합니다. 하지만 시가보다 낮은 이율을 적용하면 그 차액이 증여로 간주될 수 있습니다.
Q 구두로 빌려줬다고 말하면 인정되나요
A 불가능합니다. 법적으로는 반드시 서면으로 증빙해야 인정됩니다.
Q 차용증을 공증해야 하나요
A 필수는 아니지만, 금액이 크거나 가족 간 분쟁 가능성이 있다면 공증을 추천합니다.
Q 차용증 작성 후 상환하지 않으면 어떻게 되나요
A 증여로 간주되어 증여세가 부과될 수 있습니다. 실제 상환이 이루어져야 합니다.
Q 차용증의 유효기간이 있나요
A 별도의 기한은 없지만, 세법상 거래일 기준으로 10년 이내 기록 보관이 필요합니다.
Q 세무서에서 실제 확인하나요
A 고액 자금 이동이나 부동산 구입 자금의 경우 세무서가 출처를 확인할 수 있습니다.
가족 간 금전거래는 마음이 앞서기 쉽지만, 세법은 감정이 아닌 증빙으로 판단합니다. 지금이라도 간단한 차용증 한 장을 남겨두면, 나중에 세금 문제로 번거로운 일을 피할 수 있습니다. 오늘 정리한 내용대로 작성해두면, 증여 의심 없이 안전하게 거래를 증명할 수 있을 것입니다.
증여 차용증이 필요한 이유
가족 간 금전 거래에서 차용증이 없다면 세무서는 대부분을 ‘증여’로 간주합니다. 즉, 돈을 무이자로 주고받으면 증여세 부과 대상이 되는 것입니다. 이런 오해를 피하기 위해선 반드시 차용증으로 ‘빌린 돈’임을 증명해야 합니다.
특히 부동산 매입 자금이나 전세보증금, 사업자금처럼 금액이 큰 경우 세무조사 대상이 될 확률이 높습니다.
세무조사에서 가장 중요한 것은 ‘사실관계보다 증거’입니다. 구두로 빌렸다고 말해도 서류와 이체 기록이 없으면 인정되지 않습니다.
증여 차용증 작성 시 필수 항목
차용증은 형식보다 내용이 중요합니다. 법적 효력을 인정받으려면 아래 항목들이 반드시 포함되어야 합니다.
| 항목 | 내용 예시 | 비고 |
|---|---|---|
| 차용금액 | 50,000,000원 | 숫자와 한글 병기 |
| 이자율 | 연 2% | 무이자 시 ‘이자 없음’ 명시 |
| 상환기한 | 2026년 12월 31일 | 명확한 날짜 필수 |
| 상환방법 | 계좌이체 또는 현금 상환 | 구체적 방식 표기 |
| 작성일자 | 2025년 10월 21일 | 서명일과 일치 |
| 서명 또는 날인 | 차용자·채권자 모두 자필 | 인감증명서 첨부 권장 |
세무상 증거로 인정받기 위한 요건
차용증을 작성했다고 해서 무조건 인정받는 건 아닙니다. 세무당국은 실제 돈의 흐름과 상환 의지를 함께 봅니다. 아래 요건이 충족되어야 ‘진짜 차용’으로 판단됩니다.
- 이자 지급 내역 존재
- 차용금액과 상환금액이 계좌로 입증됨
- 차용증 작성일과 송금일 일치
- 상환 스케줄표 또는 일부 상환 내역 보유
실제 사례에서도 단순 문서만 제출했을 때보다, 이자 입금 내역까지 함께 제출한 경우 증여세 부과가 취소된 사례가 많습니다.
증여 차용증 작성 시 주의해야 할 실수
많은 분들이 서류만 있으면 괜찮다고 생각하지만, 몇 가지 놓치면 오히려 세무 리스크가 커질 수 있습니다. 특히 다음과 같은 부분은 조심해야 합니다.
- 실제 돈이 오가지 않은 허위 차용증
- 작성일자가 송금일보다 늦은 경우
- 이자율이 비정상적으로 낮거나 높은 경우
- 상환 증거가 전혀 없는 경우
세무조사 시 이런 부분이 발견되면, 증여세뿐 아니라 가산세까지 부과될 수 있습니다.
증여 차용증 실제 작성 예시
아래는 일반적인 가족 간 금전 거래용 차용증 예시입니다. 서식은 자유지만 내용은 반드시 포함되어야 합니다.
| 차용증 | |
| 채권자 | 홍길동 (주민등록번호 및 주소) |
| 채무자 | 김민수 (주민등록번호 및 주소) |
| 차용금액 | 금 오천만원정 (₩50,000,000) |
| 이자율 | 연 2퍼센트 |
| 상환기한 | 2026년 12월 31일 |
| 상환방법 | 계좌이체 |
| 작성일 | 2025년 10월 21일 |
| 채권자 홍길동 (서명) / 채무자 김민수 (서명) | |
실제 사용할 때는 인감도장을 찍고 인감증명서를 함께 첨부하면 신뢰도가 높아집니다. 또한 계좌이체 내역을 함께 보관해야 세무상 증거로 완성됩니다.
증여 차용증 관련 자주 묻는 질문
Q. 가족 간 거래인데 꼭 차용증이 필요할까요
필수입니다. 가족이라도 금액이 크면 세무서에서 증여로 볼 수 있습니다.
Q. 무이자 차용증도 가능할까요
가능하지만, 이자 없이 장기간 빌려주면 증여세로 간주될 위험이 있습니다.
Q. 차용증을 나중에 작성해도 되나요
불가능하지는 않지만, 송금 전 또는 같은 날에 작성해야 신빙성이 있습니다.
Q. 공증을 받아야 하나요
의무는 아니지만, 고액 거래의 경우 공증을 받는 것이 좋습니다.
Q. 세무서 제출용 양식이 따로 있나요
없습니다. 자유양식이지만 필수 항목이 빠지면 증빙으로 인정되지 않습니다.
Q. 차용증이 없으면 세금이 얼마나 나오나요
금액과 관계에 따라 다르지만, 최대 50%의 증여세가 부과될 수 있습니다.
증여 차용증은 단순한 문서 이상의 역할을 합니다. 특히 부모나 형제 간 큰 금액을 주고받을 때는 필수적인 안전장치입니다. 작성 시점과 송금 내역, 이자 지급을 명확히 남기는 것만으로도 불필요한 세무 리스크를 크게 줄일 수 있습니다. 지금 바로 가족 간 거래 내역을 점검해 보고, 필요한 경우 차용증을 정식으로 작성해 두는 것이 좋습니다.
증여 차용증 작성 시 꼭 포함해야 할 항목
증여가 아닌 실제 ‘대여’로 인정받으려면 차용증에는 다음 네 가지가 빠짐없이 들어가야 합니다.
- 금액과 작성일자 명시
- 상환기한과 상환방법 구체화
- 이자율 설정 및 지급 방식 표시
- 차용자와 대여자 서명 또는 날인
특히 ‘이자율’을 생략하면 세법상 무상 대여로 간주될 가능성이 높습니다. 현실적인 금리로 설정하고, 실제로 이자를 주고받아야 증빙이 완성됩니다.
“차용증은 형식보다 ‘실제 거래’가 중요합니다. 이자 입금 내역이 증여와 차용을 가르는 결정적 증거가 됩니다.”
차용증이 세무상 인정받기 위한 조건
차용증을 작성했더라도 실제로 돈이 오가지 않으면 의미가 없습니다. 세무서에서는 단순한 서류보다 ‘금전 이동의 증거’를 먼저 봅니다.
| 조건 | 설명 | 인정 기준 |
|---|---|---|
| 이체 내역 | 계좌이체로 송금해야 함 | 현금 거래는 불인정될 수 있음 |
| 이자 지급 | 정기적으로 이자를 송금 | 연 4.6% 수준 이상 권장 |
| 상환 내역 | 원금 일부라도 상환 기록 필요 | 3년 이상 상환 없으면 증여 추정 |
실제 작성 예시와 팁
차용증은 특별한 양식이 필요한 것은 아니지만, 아래 기본 구조를 참고하면 문제없이 활용할 수 있습니다.
- 차용금액: 금 일천만원정 (₩10,000,000)
- 이자율: 연 4.6%
- 상환기한: 2027년 12월 31일
- 상환방법: 매월 말일 원리금 균등 상환
- 특약사항: 상환 불이행 시 증여로 간주될 수 있음
가족 간 거래일수록 ‘믿음’보다 ‘기록’이 중요합니다. 나중에 오해를 막고 세금 부담까지 줄이는 가장 확실한 방법은 서류로 남겨두는 것입니다.
증여 차용증 관련 자주 묻는 질문
Q 가족끼리 돈을 빌리면 꼭 차용증을 써야 하나요
A 금액이 작더라도 세무상 문제가 될 수 있습니다. 특히 주택자금, 창업자금이라면 반드시 작성하는 게 안전합니다.
Q 이자를 안 줘도 괜찮나요
A 법적으로는 가능하지만, 세무서에서는 무이자 거래를 증여로 볼 수 있습니다. 최소한의 이자를 설정하는 게 좋습니다.
Q 구두로 약속한 것도 인정되나요
A 인정되지 않습니다. 서면 또는 전자 문서로 남겨야 합니다.
Q 차용증은 공증을 받아야 하나요
A 의무는 아니지만, 금액이 크다면 공증을 통해 법적 효력을 강화하는 게 좋습니다.
Q 부모가 자녀에게 빌려준 돈도 세무서에서 확인하나요
A 네. 특히 부동산 구입 자금이나 고액 거래는 세무조사 시 자금 출처 확인 대상입니다.
Q 상환이 늦어지면 어떻게 되나요
A 상환이 계속 미뤄지면 증여로 간주될 수 있습니다. 최소한 일부라도 상환이 필요합니다.
Q 차용증에 금액을 나중에 수정해도 되나요
A 수정 시 다시 서명 또는 날인을 받아야 효력이 유지됩니다.
Q 세무조사에서 어떤 부분을 확인하나요
A 실제 이체 내역, 이자 지급 여부, 상환 기록을 모두 종합해 판단합니다.
핵심 요점 정리
| 항목 | 해야 할 일 | 이유 |
|---|---|---|
| 차용증 작성 | 금액, 이자, 기간 명확히 기재 | 증여 추정 방지 |
| 이자 지급 | 정기적으로 송금 | 실제 거래 증빙 확보 |
| 상환 기록 | 이체 내역 보관 | 세무조사 대비 |
증여와 차용의 차이는 종이 한 장으로 갈립니다. 서류 한 장을 미뤘다가 나중에 세금으로 수백만 원을 잃는 경우도 많습니다. 오늘 바로 작성해 두면, 향후 세무 리스크를 크게 줄일 수 있습니다.